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青島市審計局審計結(jié)果公告2025年第1號（總第76號）
（2025年10月11日公告）
關(guān)于青島市2024年度市級預(yù)算執(zhí)行和
其他財政收支的審計工作報告
——2025年8月28日在市十七屆人大常委會第二十八次會議上
市審計局局長 ?管衛(wèi)東
?
青島市人大常委會：
受市政府委托，現(xiàn)將青島市2024年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況報告如下。
根據(jù)審計法等有關(guān)法律法規(guī)，按照市委、市政府工作部署，市審計局依法審計了2024年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。工作中，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，完整準確全面貫徹新發(fā)展理念，緊緊圍繞市委經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展“十個持續(xù)用力”部署安排，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，聚焦財政財務(wù)收支審計主責(zé)主業(yè)，緊盯國家戰(zhàn)略、重大政策、重點項目和民生資金，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，一體推進揭示問題、規(guī)范管理、促進改革，推動我市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)健向好、進中提質(zhì)。
總體來看，2024年，各區(qū)（市）、各部門*深入貫徹落實習(xí)近平總書記對山東、對青島工作的重要指示要求，錨定“打頭陣、當先鋒”，按照市委、市政府決策部署，認真執(zhí)行市十七屆人大三次會議有關(guān)決議，以進一步全面深化改革為動力，聚焦高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，扎實做好穩(wěn)增長、提質(zhì)效、促改革、惠民生、防風(fēng)險各項工作，我市穩(wěn)的基礎(chǔ)不斷鞏固，進的動能持續(xù)增強，高質(zhì)量發(fā)展邁出堅實步伐。
——發(fā)揮政策牽引作用，鞏固經(jīng)濟回升向好態(tài)勢。積極實施市級兩批88項穩(wěn)增長政策舉措，全面落實國家一攬子增量政策，爭取超長期特別國債52.14億元用于“兩重”建設(shè)和“兩新”工作，帶動智能家電、新能源汽車零售額實現(xiàn)增長。改革涉企產(chǎn)業(yè)類政策資金兌現(xiàn)方式，推動獎補資金“直達快享”。2024年發(fā)行政府債券973.81億元，支持全市公益性項目建設(shè)、化解存量隱性債務(wù)等。修訂市級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法，進一步增強財政保障能力。
——保障落實民生政策，切實辦好民生實事。始終把民生放在財政保障的突出位置，2024年全市民生支出占一般公共預(yù)算支出的75.8%。落實財政就業(yè)補助資金，促進高質(zhì)量充分就業(yè)。養(yǎng)老保險等社會保障覆蓋面穩(wěn)步擴大，村（社區(qū)）養(yǎng)老服務(wù)站全覆蓋基本實現(xiàn)。教育事業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、安居宜居、惠農(nóng)助農(nóng)等工作擴優(yōu)提質(zhì)，群眾生活水平不斷改善。
——增強財政治理效能，有效防范化解風(fēng)險。將基層“三?！睌[在財政工作的最優(yōu)先位置，健全和落實分級責(zé)任體系，增強基層財政保障能力。強化政府債務(wù)管理，建立“6—3—1”償債機制，推動城投公司和融資平臺改革轉(zhuǎn)型，健全完善化債制度體系，抓好各項政策措施落地。出臺10個方面45項具體措施，貫徹落實黨政機關(guān)習(xí)慣過緊日子要求。
——扎實推動審計整改，切實增強整改成效。構(gòu)建完善全面整改、專項整改、重點督辦相結(jié)合的審計整改總體格局，深化與紀檢監(jiān)察、財政等部門聯(lián)動協(xié)同。壓實整改責(zé)任，對民生重點領(lǐng)域?qū)徲媶栴}整改情況跟蹤檢查，切實維護民生權(quán)益，開展整改情況“回頭看”，督促問題整改到位。截至2025年6月末，去年報告反映已到整改期限的222個問題，220個已整改到位，已整改問題金額55.16億元，制定完善制度74項，追責(zé)問責(zé)39人。
一、市級財政管理審計情況
2024年，市級一般公共預(yù)算收入總計1317.24億元、支出總計1317.24億元；政府性基金預(yù)算收入總計1036.12億元、支出總計1036.12億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總計16.22億元、支出總計16.22億元；社會保險基金預(yù)算收入494.05億元、支出442.16億元，年末滾存結(jié)余544億元。市發(fā)展改革委管理分配市財力投資52億元，其中安排市本級支出36.34億元，對區(qū)（市）轉(zhuǎn)移支付15.66億元，主要投向市政基礎(chǔ)設(shè)施、社會民生等領(lǐng)域。
重點審計了零基預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、市財力投資、預(yù)算績效管理、政府專項債券、市級決算草案等6方面情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算管理和資金統(tǒng)籌存在薄弱環(huán)節(jié)。一是深化零基預(yù)算改革尚不到位。3個部門和2個所屬單位的5項支出連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率不足40%，其中1項在2023年不具備支出條件的情況下，2024年又安排預(yù)算1021萬元至年末未執(zhí)行。二是預(yù)算編制不夠精準。市財政局代2個部門編制支出預(yù)算2.38億元，未及時將其明確至相關(guān)事權(quán)部門；批復(fù)部門的1.08億元預(yù)算年內(nèi)調(diào)劑用于其他支出，占其預(yù)算總額的74.17%。三是資金統(tǒng)籌運用存在短板。庫款管理機制尚不完善，庫款臨時調(diào)撥審批和區(qū)（市）庫款保障主體責(zé)任需進一步壓實；部分存量資金盤活使用程序和決策機制有待規(guī)范；7個部門和10個所屬單位未及時清繳結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金4.22億元。
（二）預(yù)算績效管理水平需持續(xù)提升。一是對績效目標設(shè)置的審核作用發(fā)揮不足。38個部門編制的整體支出績效目標中存在部分指標值偏低等問題，17個部門的28個預(yù)算項目績效目標設(shè)置不合理不完整。二是對績效目標動態(tài)調(diào)整審核工作管控不嚴。3個部門未報財政部門審核，自行調(diào)整7個項目的14項績效目標。三是績效監(jiān)控工作存在薄弱環(huán)節(jié)。市本級未對23個專項債券項目的績效目標實現(xiàn)程度進行動態(tài)監(jiān)控；2024年年初下達產(chǎn)業(yè)園建設(shè)等4項資金2.14億元，7月績效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)2.13億元資金未執(zhí)行，雖經(jīng)督促但至年末仍有2.09億元未執(zhí)行，也未調(diào)整預(yù)算。
（三）政府債券管理使用存在短板。一是落實專戶管理不貫通。市、區(qū)（市）兩級財政雖已開設(shè)專項債券子賬戶，但尚不具備支付清算功能，未實現(xiàn)實質(zhì)性專戶管理。二是債券信息動態(tài)管理有待加強。地方專項債券監(jiān)測系統(tǒng)中，5個項目單位未規(guī)范填報建設(shè)月報數(shù)據(jù)、4個項目單位虛報支出6.29億元。三是部分專項債券項目進展較慢。抽查發(fā)現(xiàn)，由于項目前期準備不充分等，6個區(qū)（市）的6個項目形象進度不達預(yù)期。四是以舊換新補貼發(fā)放存在漏洞。1個部門在超長期特別國債支持消費品以舊換新工作中，抽檢作用發(fā)揮不佳，有5家企業(yè)違規(guī)獲取老舊營運貨車報廢更新補貼22.4萬元。
（四）市財力投資項目管理存在不足。一是投資計劃管理需加強。26個已開工項目未納入項目備選庫，1個項目年度投資計劃虛列4.65億元，1.75億元投資計劃下達后項目單位未申請使用，13個項目計劃執(zhí)行進度不及預(yù)期。二是投資過程控制有短板。項目概算調(diào)整等方面監(jiān)管機制不健全，3個需要調(diào)整概算的項目至完工仍未調(diào)整；5個項目9125萬元設(shè)計變更未經(jīng)發(fā)改部門審核即實施。三是項目后評價制度2022年到期后未及時修訂出臺，2023年和2024年未對項目進行后評價。
（五）國有資本經(jīng)營預(yù)算管理需強化。一是制度不完善，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出制度尚未出臺。二是部分項目進度未達預(yù)期。有3個項目未開工建設(shè)，預(yù)算資金1.16億元閑置未用。有3個項目推進緩慢，應(yīng)于2023年底完成，截至目前未達立項規(guī)模的30%。三是部分項目實施效果欠佳。有3個項目預(yù)算執(zhí)行率均低于40%，涉及預(yù)算資金6172.05萬元。有2個項目未達預(yù)期目標，固定資產(chǎn)1833.05萬元閑置。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
重點審計了21個部門及所屬26個單位的預(yù)決算管理、落實過緊日子等4個方面，涉及資金127.15億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）收支監(jiān)管不嚴格。3個部門和1個所屬單位編制預(yù)算不完整，未將1783.11萬元非財政撥款收入等編入當年預(yù)算。1個部門的852.18萬元項目經(jīng)費支出未編入部門決算草案。2個部門和3個所屬單位609.37萬元非稅收入未及時上繳財政。1個部門在無預(yù)算項目的情況下，仍向區(qū)（市）分配項目資金367萬元。1個部門和1個所屬單位審核把關(guān)不嚴，重復(fù)支付同一項目運維費用66.55萬元。1個部門舉辦學(xué)術(shù)會議，無協(xié)議委托第三方向參會人員收費，用于支付會議餐費等8.95萬元。
（二）政府采購流程不規(guī)范。2個部門和2個所屬單位的4個政府采購項目未按規(guī)定公開招標或履行相應(yīng)手續(xù)，涉及金額335.43萬元。1個部門和1個所屬單位的8個自行采購項目，中標單位與參與投標單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，涉及金額202.01萬元。1個部門將上級批準的集采項目拆分給區(qū)（市）分局實施，抽查發(fā)現(xiàn)，同一型號設(shè)備價差達25%，未有效發(fā)揮集采優(yōu)勢。
（三）未嚴格落實厲行節(jié)約過緊日子要求。4個部門和2個所屬單位超進度支付款項332.77萬元，如1個部門和2個所屬單位在項目未竣工或驗收的情況下，年末提前支付項目尾款及質(zhì)保金206.68萬元。1個部門多支付應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)的招標代理費2.82萬元。2個部門將2889.6平方米房屋給外單位無償使用。1個所屬單位未盤活利用閑置房產(chǎn)226.95平方米。
三、重大政策措施落實審計情況
（一）科技政策落實及資金管理審計情況。審計了2022年至2024年市級科技創(chuàng)新政策目標完成、項目管理推進、專項資金管理使用等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是項目管理存在短板?！敖野裰啤表椖看嬖谄髽I(yè)參與度不高、配套政策不完善問題；由于申報指南編制不夠科學(xué)精準，11個項目有企業(yè)申報但均未能通過立項、2個項目無企業(yè)申報。二是過程控制有待加強。中期檢查評估不嚴，未發(fā)現(xiàn)個別項目選址未獲批、項目未建情況；應(yīng)收未收項目結(jié)余資金217.17萬元。三是項目使用績效仍需提升。17臺科研設(shè)施與儀器未按規(guī)定在市大型科學(xué)儀器共享服務(wù)平臺向社會開放，2個項目未按規(guī)定組織驗收或未完成合同約定即通過驗收。
（二）開發(fā)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展審計情況。審計了6個國家級和省級經(jīng)濟開發(fā)區(qū)2023年1月至2025年2月改革運行、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、項目落地等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是改革任務(wù)落實不到位。3個開發(fā)區(qū)存在未統(tǒng)籌編制開發(fā)區(qū)發(fā)展規(guī)劃、“管委會+公司”模式作用發(fā)揮不充分，公司運營能力不強等問題。二是主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢不突出。3個開發(fā)區(qū)存在主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)規(guī)上企業(yè)產(chǎn)值占比低或個別指標如期達標難度大等問題。三是部分項目推進較慢。3個開發(fā)區(qū)的8個省市重點項目未按期完工；1個開發(fā)區(qū)的2個市級專業(yè)產(chǎn)業(yè)園項目建設(shè)推進緩慢，1.66億元建設(shè)資金閑置。四是資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。2個開發(fā)區(qū)所屬2家國有企業(yè)出借資金、對外投資等業(yè)務(wù)存在損失風(fēng)險；3個開發(fā)區(qū)部分國有資產(chǎn)運行效益不佳，存在房產(chǎn)閑置、應(yīng)收未收2080.77萬元租金等問題。
（三）旅游強市政策落實審計情況。審計了我市2022年至2024年相關(guān)政策落實、文旅重點項目落地等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是部分政策未達預(yù)期效果。培育“領(lǐng)航型”骨干文旅企業(yè)獎補等2項政策有企業(yè)申報，未及時兌現(xiàn)；支持重大文旅項目招引建設(shè)等5項政策由于門檻較高等原因，均無企業(yè)符合申報條件；2個區(qū)郵輪獎補配套資金52.46萬元未撥付至3家企業(yè)。二是服務(wù)保障項目落地存在短板。未按要求制定“一項目一策略”解決方案，有10個項目推遲完工時間。
（四）數(shù)字青島建設(shè)審計情況。審計了2個部門2023年至2024年相關(guān)政策落實、信息化建設(shè)等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是政策落實不到位。數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展聯(lián)席會議要求的會商、信息通報等機制未落實到位；2項政策因條件設(shè)置不合理、評審與申報標準不一致等，符合條件的企業(yè)或項目較少。二是信息化建設(shè)存在短板?！叭幸患裔t(yī)院”項目建設(shè)不完善，存在互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院數(shù)量未達標、應(yīng)用效果不佳、部分功能未實現(xiàn)問題；“數(shù)字工信一張圖”項目未按期完成建設(shè)；工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)場景賦能公共服務(wù)平臺的部署和數(shù)據(jù)管理權(quán)限存在安全風(fēng)險。
（五）政府引導(dǎo)基金運營及績效審計情況。審計了2021年至2023年市級政府引導(dǎo)基金資金募集、投資運作、管理運營和退出回款等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是引導(dǎo)成效不夠明顯。管理機構(gòu)較為分散，參股基金總體規(guī)模不大，數(shù)量和認繳規(guī)模呈下降趨勢。二是基金對外投資進展慢。個別基金投資期臨近結(jié)束，募集資金長期閑置。三是參股基金管理機構(gòu)對投資管理不到位。1支參股基金違規(guī)投資股票或非保本理財，涉及資金1.46億元。
四、重點民生資金審計情況
（一）養(yǎng)老保險基金審計情況。審計了全市2022年以來基金征繳、待遇發(fā)放和轉(zhuǎn)移接續(xù)等情況，涉及資金1838.42億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是基金預(yù)算和參保繳費管理不規(guī)范。2個區(qū)未將養(yǎng)老保險補助資金1.45億元及時撥付市級財政專戶，未清理已注銷企業(yè)人員保費等1153.25萬元，10個區(qū)（市）人社部門為不符合條件人員代繳保費及補貼39.4萬元。二是部分待遇發(fā)放和轉(zhuǎn)移接續(xù)不合規(guī)。因數(shù)據(jù)共享不及時，多發(fā)放不符合條件人員養(yǎng)老保險待遇237.13萬元；因家屬或單位未及時申請辦理等原因，未清退個人賬戶余額817.04萬元。
（二）鄉(xiāng)村振興惠農(nóng)資金審計情況。審計了4個區(qū)（市）2022年1月至2024年6月耕地地力保護補貼、農(nóng)機購置補貼、農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)等惠農(nóng)資金情況，涉及資金6.39億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是補貼資金兌付不及時。3個區(qū)（市）農(nóng)機購置補貼未在規(guī)定時限內(nèi)發(fā)放，涉及資金1.81億元。二是幫扶項目資產(chǎn)管理存在不足。1個市4個產(chǎn)業(yè)扶貧項目資產(chǎn)2173.12萬元未確權(quán)到村莊，6個幫扶項目收益369.81萬元未及時分配至確權(quán)村莊。三是審核監(jiān)管不到位。3個區(qū)（市）補貼發(fā)放審核不嚴，多發(fā)放耕地地力保護補貼等10.97萬元；4個區(qū)（市）農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)工作存在公示不到位、驗收程序不規(guī)范等問題。
（三）養(yǎng)老服務(wù)業(yè)資金審計情況。審計了市本級和4個區(qū)（市）2022年至2023年養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)、養(yǎng)老機構(gòu)監(jiān)管和運營、資金管理使用等情況，涉及資金11.16億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是個別政策未及時銜接更新。我市配建養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施政策在配建設(shè)施權(quán)屬、民政部門職責(zé)等方面與省級新政策不一致。二是資金管理使用不規(guī)范。4個區(qū)（市）向不符合條件養(yǎng)老機構(gòu)發(fā)放運營補貼26.41萬元。三是居家養(yǎng)老服務(wù)有待提升。3個區(qū)（市）養(yǎng)老服務(wù)中心存在助餐服務(wù)未開展、停止運營等問題；市智慧養(yǎng)老服務(wù)監(jiān)管平臺功能不完善，無法對居家服務(wù)質(zhì)量實時動態(tài)監(jiān)管。
五、重點項目審計情況
重點審計了區(qū)（市）投資項目、城市軌道交通、普通公路等領(lǐng)域項目建設(shè)管理情況，共涉及總投資約900億元，核減政府投資4.43億元，推動節(jié)約投資，規(guī)范項目管理，提升投資績效。
（一）區(qū)（市）投資項目建設(shè)和績效審計情況。審計了2個區(qū)的投資項目建設(shè)和績效情況，涉及40個項目，發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是部分項目資金、土地、外部配套設(shè)施等要素保障不到位，影響項目推進；二是部分項目概算、施工圖預(yù)算等投資控制作用未有效發(fā)揮，如1個高端制造產(chǎn)業(yè)園項目主體結(jié)構(gòu)已完成，概算尚未獲批；三是部分項目資金管理存在薄弱環(huán)節(jié)，如1個智慧物流倉項目因建設(shè)單位審核把關(guān)不嚴，超付工程款459.65萬元；四是部分項目因前期論證不充分、經(jīng)營存在分歧等，建成后閑置、運營績效不佳。
（二）城市軌道交通工程建設(shè)管理審計情況。審計了4條地鐵線路的建設(shè)管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是4個項目因工程量核定錯誤等多計工程結(jié)算價款1.08億元；二是3個站點的征收補償工作完成后555.84萬元結(jié)余資金未收回；三是綠化遷移工作管理機制未充分理順，3個區(qū)（市）的綠化遷移工程未按規(guī)定方式發(fā)包，1個區(qū)的綠化遷移協(xié)議審查不嚴導(dǎo)致價格不實；四是2個工程管理信息系統(tǒng)建成后部分功能閑置未發(fā)揮效能。
（三）普通公路及市政道路建設(shè)管理審計情況。審計了國省道和農(nóng)村公路建設(shè)管理養(yǎng)護情況以及南京路綜合整治項目等4個重點市政道路工程建設(shè)管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是1個國省道項目因統(tǒng)籌規(guī)劃不到位造成跨區(qū)域“瓶頸路”；二是27個市“十四五”規(guī)劃國省道建設(shè)項目推進緩慢，2個農(nóng)村公路項目未按計劃開工；三是9個項目多計工程結(jié)算價款1.03億元；四是3個項目建筑廢棄物管理存在薄弱環(huán)節(jié)，未落實編制資源化利用方案等要求。
六、國有資產(chǎn)管理審計情況
（一）市屬企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。圍繞推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、促進深化改革、防范風(fēng)險，在對6戶市屬國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任和財務(wù)收支情況審計中，關(guān)注了國有資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是會計信息不實。2戶企業(yè)未將725.5平方米房產(chǎn)、217.93畝土地納入賬內(nèi)核算，造成少計資產(chǎn)；2戶企業(yè)少計承包工程業(yè)務(wù)等收入403.84萬元；1戶企業(yè)多計維修工程款等成本811萬元，2戶企業(yè)少計廣告費等成本費用294.36萬元。二是投資管控不到位。2戶企業(yè)債權(quán)投資制度不健全，缺少利率定價等規(guī)定；3戶企業(yè)4個項目前期論證不充分，投資未達預(yù)期；2戶企業(yè)有35家控股或參股公司處于停業(yè)、長期虧損等狀態(tài)，未及時處置。三是資產(chǎn)運營績效有待提升。3戶企業(yè)5.54萬平方米房產(chǎn)、49.83畝土地長期閑置；2戶企業(yè)有24個銀行賬戶及611.76萬元戶內(nèi)存款長期未用；1戶企業(yè)不良債權(quán)置換補助結(jié)余2925.03萬元，未交回財政統(tǒng)籌使用。
（二）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計情況。圍繞行政事業(yè)性資產(chǎn)基礎(chǔ)管控、資產(chǎn)使用效益等，關(guān)注了21個部門行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置合理性、管理規(guī)范性及效益產(chǎn)出水平等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是數(shù)字化資產(chǎn)管理有短板。3個部門和2個所屬單位共10個信息系統(tǒng)未及時轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，涉及金額5352.76萬元；2個部門和2個所屬單位95個信息系統(tǒng)及相關(guān)設(shè)備停用1年以上，未及時處置，涉及金額2516.83萬元；1個所屬單位3個信息系統(tǒng)未及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，涉及金額131.96萬元；3個部門的3個信息系統(tǒng)部分子系統(tǒng)無法互通、個別功能模塊建而未用等。二是資產(chǎn)使用績效不高。1個部門安排2213.3萬元購置、建設(shè)的冷庫等閑置，1個部門少收房屋租金202.79萬元。三是基礎(chǔ)性管理仍有缺位。2個部門未將捐贈的設(shè)備等入賬核算，涉及金額531.56萬元；2個部門未及時盤點、清理報廢資產(chǎn)85.77萬元。
（三）國有自然資源資產(chǎn)審計情況。對3個區(qū)（市）、1個部門開展了自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計、山水林保護和生態(tài)修復(fù)情況專項審計調(diào)查、土壤修復(fù)項目竣工財務(wù)決算審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題，一是發(fā)揮價格稅收調(diào)控機制不到位。1個部門未按規(guī)定對超定額用水戶征收超定額累進加價水費；2個市未對洗車洗浴用水戶執(zhí)行特種用水價格；1個市在核定部分公共供水企業(yè)實際取水量時，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)在水資源稅申報中少申報取用水量983.43萬立方米。二是推動落實企業(yè)礦山環(huán)境治理恢復(fù)責(zé)任有短板。2個市對礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)基金管理使用情況未實施有效監(jiān)管，15家礦山企業(yè)提取的4396.80萬元礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)基金未落實專戶管理要求，3家企業(yè)未建立礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)基金收支年報制度和基金收支臺賬，6家企業(yè)未書面報告年度治理方案執(zhí)行情況和基金計提使用情況。三是部分資源環(huán)境相關(guān)資金征收和核定有漏洞。3個市未征收自備水源污水處理費，1個市未征收水土保持補償費240.23萬元，1個市未征收森林植被恢復(fù)費202.81萬元，1個區(qū)1個土壤修復(fù)項目多計工程價款等費用2262.38萬元。
七、審計查出問題處理情況
本報告反映的是2024年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，市審計局已依法依規(guī)作出處理，要求涉及的部門（單位）限期整改，確保整改實效。針對重大問題、重要事項共向市委審計委員會呈報審計專報、綜合報告47篇，市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)同志作出批示59次，其中市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志批示35次。對重大違紀違法問題線索，已移交有關(guān)部門進一步查處，其中，對部分企業(yè)個人涉嫌造成國有資產(chǎn)損失、部分公職人員涉嫌失職瀆職等方面的19起違紀違法問題線索，已移交紀檢監(jiān)察和公安機關(guān)進一步查處；對部分項目招投標不規(guī)范等方面的12起問題線索，已移交有關(guān)主管部門和區(qū)（市）政府調(diào)查處理。
工作中，我們聚焦整改責(zé)任主體、強化閉環(huán)管理，持續(xù)加大跟蹤督促力度，多措并舉推動問題切實整改到位。有關(guān)區(qū)（市）、部門（單位）正在積極整改，具體整改情況2025年年底前向市人大常委會專題報告。
八、審計建議
（一）強化政策協(xié)同配合，做好重點領(lǐng)域任務(wù)保障。一是著力推進“十個持續(xù)用力”部署安排落地落實，圍繞“兩重”建設(shè)和“兩新”工作、開發(fā)區(qū)高質(zhì)量發(fā)展等決策部署和任務(wù)要求，切實發(fā)揮超長期特別國債、專項政策引領(lǐng)作用。二是加強部門間協(xié)同聯(lián)動與協(xié)商反饋，增進政策取向一致性，強化資金、土地等要素保障，推動各類財政支出“降本增效”，提升政策精準性、可持續(xù)性。三是健全政策績效評估機制，加強過程跟蹤與動態(tài)調(diào)整，及時清理優(yōu)化低效、無效政策，確保紅利精準落地、效能深度釋放。
（二）深化重點領(lǐng)域改革，健全完善現(xiàn)代預(yù)算制度。一是深入推進零基預(yù)算改革，打破支出固化格局；壓實部門（單位）預(yù)算管理主體責(zé)任，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準確性；制定國有資本經(jīng)營預(yù)算支出管理制度，提升預(yù)算支出效能。二是優(yōu)化預(yù)算績效管理體系，強化績效評價結(jié)果應(yīng)用，推動績效評價結(jié)果與完善政策、調(diào)整預(yù)算安排有機銜接。三是完善存量資金資產(chǎn)管理制度，加大存量資金資產(chǎn)統(tǒng)籌盤活力度，推動各類政府性資源資產(chǎn)合理配置和有效利用。
（三）提升民生項目保障能力，著力解決好群眾急難愁盼問題。一是健全市和區(qū)（市）養(yǎng)老服務(wù)政策體系，督促各級民政部門規(guī)范資金管理、推進項目建設(shè)；加強助企惠民資金基礎(chǔ)信息核查比對，簡化兌付流程，按時足額精準直達群眾和市場主體。二是持續(xù)加強生態(tài)保護，充分運用價格稅收調(diào)控手段，促進水資源節(jié)約集約利用；進一步明確責(zé)任，促進礦山資源合理開發(fā)利用和資源環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。三是加強政府投資項目謀劃儲備，完善政府投資項目庫建設(shè)，強化重大項目全生命周期管理，壓實建設(shè)管理各主體責(zé)任，建立健全后評價機制，推動項目提質(zhì)增效。
（四）落實習(xí)慣過緊日子要求，進一步嚴肅財經(jīng)紀律。一是切實加強對各級各部門各單位監(jiān)督管理，鍥而不舍落實中央八項規(guī)定精神，防范糾治隱形變異問題，進一步擰緊習(xí)慣過緊日子制度“螺栓”。二是強化基層“三?！边\行監(jiān)測預(yù)警，完善市與區(qū)（市）財政體制，進一步提升財政庫款管理效能；落實地方政府專項債“自審自發(fā)”試點管理要求，確保專項債券資金發(fā)得出、用得好、還得上。三是強化財經(jīng)紀律剛性約束，加大重大違法違規(guī)問題處理處罰力度，依紀依規(guī)追究違反財經(jīng)紀律相關(guān)單位和人員責(zé)任。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，今年是“十四五”規(guī)劃收官之年，也是進一步全面深化改革的重要一年。市審計局將堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，完整準確全面貫徹新發(fā)展理念，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，科學(xué)規(guī)范開展審計工作，更加自覺接受市人民代表大會及其常委會監(jiān)督，為奮力推進中國式現(xiàn)代化青島實踐貢獻審計力量。
以上報告，請予審議。
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? ? ? ??附件：青島市2024年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題清單.pdf
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