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各區(qū)、市人民政府：
市財(cái)政局《關(guān)于推進(jìn)區(qū)市政府預(yù)算績效管理工作的意見》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
青島市人民政府辦公廳
2013年7月31日
關(guān)于推進(jìn)區(qū)市政府預(yù)算績效
管理工作的意見
市財(cái)政局
為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，進(jìn)一步完善公共財(cái)政體系，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，促進(jìn)高效、責(zé)任、透明政府建設(shè)，根據(jù)財(cái)政部和省財(cái)政廳關(guān)于開展預(yù)算績效管理工作的總體要求，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就推進(jìn)區(qū)、市政府預(yù)算績效管理提出如下意見。
一、充分認(rèn)識預(yù)算績效管理的重要意義
加強(qiáng)預(yù)算績效管理，是當(dāng)前和今后財(cái)政改革的重要內(nèi)容，是做好新時(shí)期財(cái)政工作，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用的迫切需要，也是深入落實(shí)中央和省市關(guān)于厲行節(jié)約反對鋪張浪費(fèi)規(guī)定，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益的重要舉措。
我市自2009年開始對市級財(cái)政專項(xiàng)資金進(jìn)行預(yù)算績效管理試點(diǎn)以來，經(jīng)過不斷探索和創(chuàng)新實(shí)踐，已經(jīng)初步建立了事前績效評審、事中績效監(jiān)控、事后績效評價(jià)的預(yù)算績效管理模式，對提高預(yù)算管理水平、強(qiáng)化單位支出責(zé)任、提升公共服務(wù)質(zhì)量、優(yōu)化資源配置、提高資金使用效益，起到了積極的推動(dòng)作用。但是，我市的預(yù)算績效管理工作仍處于起步階段，各級各部門的思想認(rèn)識還有待提高，開展預(yù)算績效管理的內(nèi)容和范圍較小，區(qū)、市之間發(fā)展不平衡，與中央和省市關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算績效管理的要求還有一定的差距。特別是我市正處在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，財(cái)政保障和管理的任務(wù)日益繁重。
各區(qū)、市政府一定要深刻認(rèn)識加強(qiáng)預(yù)算績效管理的重要性和緊迫性，準(zhǔn)確把握預(yù)算績效管理的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，理順工作機(jī)制，理清工作思路，制定具體措施，扎實(shí)有效地推進(jìn)政府預(yù)算績效管理工作，全面提升公共財(cái)政管理水平。
二、進(jìn)一步明確預(yù)算績效管理的目標(biāo)任務(wù)
推進(jìn)預(yù)算績效管理，要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以創(chuàng)新理財(cái)方式為手段，以健全制度體系為重點(diǎn)，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理新機(jī)制，構(gòu)建覆蓋所有財(cái)政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理模式，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，為建設(shè)宜居幸福的現(xiàn)代化國際城市提供有力保障。主要目標(biāo)任務(wù)是：
?。ㄒ唬┙∪冃Ч芾頇C(jī)制。理順績效管理流程，健全績效管理制度，明確責(zé)任分工，強(qiáng)化工作考核，逐步建立“用錢必問效、問效必問責(zé)”的管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督有機(jī)結(jié)合。
?。ǘ﹦?chuàng)新績效管理方式。將績效管理融入預(yù)算管理全過程，強(qiáng)化績效目標(biāo)管理，將事前預(yù)算評審、事中績效監(jiān)控、事后績效評價(jià)作為績效管理的重要手段，完善績效指標(biāo)體系，確?？冃Ч芾砣〉脤?shí)效。
（三）提高資金使用效益。注重項(xiàng)目的可行性論證，促進(jìn)科學(xué)決策、民主決策，切實(shí)解決財(cái)政資金損失浪費(fèi)、使用低效等問題，不斷提高資金使用效益，為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。
三、推進(jìn)預(yù)算績效管理的基本原則
（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各負(fù)其責(zé)。各區(qū)、市政府要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，注重結(jié)果運(yùn)用。財(cái)政部門負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理制度制定、具體組織指導(dǎo)和日常監(jiān)管工作。預(yù)算單位作為預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，具體實(shí)施本部門及下屬單位的預(yù)算績效管理工作。
?。ǘ┓e極試點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)。既要著眼長遠(yuǎn)，謀劃本區(qū)、市中長期預(yù)算績效管理的總體規(guī)劃，又要立足當(dāng)前，明確年度目標(biāo)和工作重點(diǎn)，先易后難，突出重點(diǎn)，優(yōu)先選擇民生支出和社會(huì)公益性較強(qiáng)的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算績效管理試點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進(jìn)基本支出績效管理、單位整體支出績效管理和財(cái)政綜合績效管理，并逐步擴(kuò)大預(yù)算績效管理范圍。
（三）規(guī)范程序，客觀公正。建立規(guī)范的預(yù)算績效管理工作流程和運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化全過程預(yù)算績效管理。以加強(qiáng)績效目標(biāo)管理為重點(diǎn)，建立和完善績效目標(biāo)申報(bào)、審核、批復(fù)機(jī)制，建立健全預(yù)算績效評審機(jī)制、績效評價(jià)機(jī)制、結(jié)果使用機(jī)制。預(yù)算績效管理要符合真實(shí)、客觀、公平、公正的要求，指標(biāo)體系要科學(xué)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，評審評價(jià)方法要合理，結(jié)果要依法公開。
?。ㄋ模└母飫?chuàng)新，合力推進(jìn)。預(yù)算績效管理工作要適應(yīng)新形勢新任務(wù)的要求，不斷創(chuàng)新管理理念和管理方法，完善政策措施，優(yōu)化內(nèi)部流程，從制度機(jī)制上解決工作中存在的突出矛盾和問題，提高財(cái)政資金使用績效。各區(qū)、市政府要充分發(fā)揮財(cái)政部門和預(yù)算單位的能動(dòng)性和積極性，接受人大指導(dǎo)監(jiān)督，借助監(jiān)察、審計(jì)、社會(huì)中介、專家學(xué)者等各方力量合力推進(jìn)，提升政府預(yù)算績效管理的執(zhí)行力和公信力。
四、預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容
?。ㄒ唬?qiáng)化績效目標(biāo)管理。預(yù)算編制過程中，預(yù)算單位要根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理測算資金需求，提出明確具體的績效目標(biāo)。財(cái)政部門要加強(qiáng)對績效目標(biāo)的審核，并在批復(fù)部門預(yù)算的同時(shí)批復(fù)績效目標(biāo)，以提高預(yù)算績效目標(biāo)的剛性約束。批復(fù)的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰、可量化，為后續(xù)的績效評價(jià)提供詳實(shí)的參考依據(jù)。
?。ǘ┙㈩A(yù)算績效評審機(jī)制。按照“先有評審、后有預(yù)算”的要求，建立財(cái)政資金預(yù)算績效評審制度，將預(yù)算績效評審作為前置環(huán)節(jié)納入預(yù)算績效管理過程。原則上凡是沒有明確補(bǔ)助對象和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目資金，應(yīng)全部納入預(yù)算評審范圍。預(yù)算單位要按照資金的使用方向和支持重點(diǎn)，組織項(xiàng)目遴選和審核，并重點(diǎn)對項(xiàng)目的可行性進(jìn)行論證，設(shè)定績效目標(biāo)，細(xì)化資金需求，按照輕重緩急排序。財(cái)政部門要對資金預(yù)算進(jìn)行績效評審，重點(diǎn)對績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、實(shí)施方案的可行性、績效指標(biāo)的科學(xué)性、所需資金的合理性等進(jìn)行綜合評審，評審結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，確保資金分配公平公正、科學(xué)規(guī)范。
（三）實(shí)施預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)政部門要完善績效目標(biāo)跟蹤監(jiān)控機(jī)制，以預(yù)算確定的支出內(nèi)容為依據(jù)，通過國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡等支出管理措施，嚴(yán)格監(jiān)管預(yù)算執(zhí)行。及時(shí)采集和分析績效運(yùn)行信息，全面掌握預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行發(fā)生偏離時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施予以糾正，進(jìn)一步強(qiáng)化執(zhí)行主體責(zé)任，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)算支出績效目標(biāo)。
（四）建立預(yù)算支出績效評價(jià)機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，預(yù)算單位要對預(yù)算績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況開展自評，提交預(yù)算績效報(bào)告，并認(rèn)真分析研究自評中發(fā)現(xiàn)的問題，制定并落實(shí)改進(jìn)措施。財(cái)政部門負(fù)責(zé)對預(yù)算單位的績效評價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并采取重點(diǎn)評價(jià)或第三方評價(jià)等方式對資金規(guī)模較大和社會(huì)公眾關(guān)注的項(xiàng)目進(jìn)行再評價(jià)?？冃гu價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括績效目標(biāo)的設(shè)定情況、資金投入和使用情況、為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施情況、績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果等。
（五）強(qiáng)化評審評價(jià)結(jié)果應(yīng)用。建立績效評審結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，將預(yù)算績效評審結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配有機(jī)結(jié)合，切實(shí)提高資金配置水平；將預(yù)算績效評審結(jié)果作為政府采購、資金撥付和績效評價(jià)的依據(jù)，切實(shí)強(qiáng)化全過程監(jiān)管。建立績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，將績效評價(jià)結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，切實(shí)提高預(yù)算管理水平；將績效評價(jià)結(jié)果作為政府行政問責(zé)的重要依據(jù)，切實(shí)強(qiáng)化支出責(zé)任；將績效評價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋，促進(jìn)預(yù)算單位完善管理制度，改進(jìn)管理措施，提高管理水平，切實(shí)降低支出成本。逐步提高績效評價(jià)結(jié)果的透明度，將績效評價(jià)結(jié)果，尤其是一些社會(huì)關(guān)注度高、影響力大的民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績效情況，在一定范圍內(nèi)向社會(huì)公開，切實(shí)提高民主理財(cái)水平。
?。?shí)施預(yù)算績效監(jiān)督。充分發(fā)揮績效監(jiān)督的作用，健全制衡機(jī)制，建立財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果與預(yù)算安排緊密銜接的工作機(jī)制，強(qiáng)化對所有財(cái)政性資金和運(yùn)行全過程的績效監(jiān)督，扎實(shí)開展預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、績效評價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等方面的監(jiān)督工作。
五、推進(jìn)預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)保障
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，注重機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)。各區(qū)、市政府要切實(shí)加強(qiáng)對預(yù)算績效管理工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，做到思路清晰、目標(biāo)明確、機(jī)制健全、推進(jìn)有序，借鑒省內(nèi)其他縣市的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算績效管理機(jī)構(gòu)和人才隊(duì)伍建設(shè)。對尚未設(shè)立預(yù)算績效管理機(jī)構(gòu)的，財(cái)政部門要理清職責(zé)，擇優(yōu)充實(shí)專業(yè)人員，為全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作提供組織保障。
?。ǘ┩晟浦贫润w系和指標(biāo)體系。建立健全涵蓋績效目標(biāo)、績效評審、績效監(jiān)控、績效評價(jià)各環(huán)節(jié)的管理制度，形成相互銜接、相互制衡的制度體系，提高預(yù)算績效管理制度化、科學(xué)化水平。完善績效指標(biāo)設(shè)計(jì)，形成突出項(xiàng)目特點(diǎn)、符合目標(biāo)內(nèi)容、細(xì)化量化的績效指標(biāo)，逐步形成體現(xiàn)規(guī)劃、行業(yè)、專業(yè)特點(diǎn)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建體現(xiàn)重要性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟(jì)性原則的指標(biāo)體系，夯實(shí)預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)。
（三）注重宣傳和培訓(xùn)。積極利用新聞媒體和政府網(wǎng)絡(luò)平臺，廣泛宣傳推進(jìn)預(yù)算績效管理的重要意義，強(qiáng)化各部門績效管理理念，提高預(yù)算單位績效意識，使社會(huì)公眾了解和支持預(yù)算績效管理工作，營造良好的社會(huì)氛圍。各區(qū)、市要加大對領(lǐng)導(dǎo)干部、各部門主要負(fù)責(zé)同志、主管工作人員的培訓(xùn)力度，不斷提升基層財(cái)政財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識，增強(qiáng)其開展預(yù)算績效管理的工作能力和業(yè)務(wù)水平，形成上下聯(lián)動(dòng)、部門協(xié)同、全面覆蓋的良好工作格局。
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