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各區(qū)、市人民政府，市政府各部門，市直各單位：
　　為實(shí)現(xiàn)財(cái)政專項(xiàng)資金規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化管理，切實(shí)提高使用效益，根據(jù)《青島市市級預(yù)算管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，現(xiàn)就加強(qiáng)市級財(cái)政專項(xiàng)資金績效預(yù)算管理提出以下意見：
　　一、基本原則
　?。ㄒ唬┫扔性u審、后有預(yù)算的原則。建立專項(xiàng)資金預(yù)算事前評審制度，事權(quán)部門要對申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，財(cái)政部門組織對專項(xiàng)資金預(yù)算進(jìn)行績效評審，并將評審結(jié)果作為預(yù)算安排的主要依據(jù)。專項(xiàng)資金預(yù)算未經(jīng)績效評審的，當(dāng)年預(yù)算不予安排。
　?。ǘ駜?yōu)安排、滾動(dòng)管理的原則。財(cái)政部門要根據(jù)專項(xiàng)資金預(yù)算績效評審結(jié)果，編制專項(xiàng)資金支出預(yù)算計(jì)劃。按照項(xiàng)目輕重緩急和預(yù)期成果及時(shí)效等因素合理排序，視當(dāng)年財(cái)力狀況，擇優(yōu)安排，滾動(dòng)管理。
　　（三）科學(xué)規(guī)范、注重效益的原則?？茖W(xué)設(shè)定專項(xiàng)資金預(yù)算績效指標(biāo)體系，并具有可操作性，既要注重資金所帶來的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，又要對資金使用的合理性和有效性進(jìn)行客觀、公正的分析比較和綜合評價(jià)。
　　（四）跟蹤問效、獎(jiǎng)懲結(jié)合的原則。財(cái)政部門和事權(quán)部門要對專項(xiàng)資金實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并對實(shí)施結(jié)果進(jìn)行績效評價(jià)。建立專項(xiàng)資金績效獎(jiǎng)懲約束機(jī)制，將績效評價(jià)結(jié)果作為安排下一年度預(yù)算的重要依據(jù)。
　　二、范圍和主要內(nèi)容
　　凡是由財(cái)政資金安排用于支持經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金，都必須納入績效預(yù)算管理的范圍。主要內(nèi)容為：
　?。ㄒ唬ｍ?xiàng)資金預(yù)算的評審。包括專項(xiàng)資金設(shè)立的依據(jù)及必要性，項(xiàng)目概況、資金規(guī)模及資金來源渠道，支出預(yù)算是否符合實(shí)際、可行，績效目標(biāo)是否能夠真實(shí)客觀地衡量和反映支出的績效水平，預(yù)期社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等。
　?。ǘｍ?xiàng)資金預(yù)算實(shí)施的評審。包括專項(xiàng)資金預(yù)算落實(shí)及使用情況、項(xiàng)目進(jìn)展情況、績效總目標(biāo)和階段性績效目標(biāo)完成情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。
　　（三）專項(xiàng)資金預(yù)算績效的評價(jià)。包括項(xiàng)目概況，專項(xiàng)資金投入及使用情況，績效目標(biāo)完成情況，資金使用的合理性和有效性，取得的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，完成績效目標(biāo)采取的管理制度、措施，存在的問題及建議等。
　　三、工作程序
　　（一）專項(xiàng)資金預(yù)算的申報(bào)。
　　事權(quán)部門根據(jù)《辦法》有關(guān)規(guī)定，按照專項(xiàng)資金申報(bào)條件、內(nèi)容、程序及要求，組織對本部門及所屬單位的項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，并按照細(xì)化預(yù)算的要求，將支出預(yù)算細(xì)化到具體實(shí)施單位和項(xiàng)目。
　　事權(quán)部門結(jié)合資金投向、資金性質(zhì)及支出用途等情況，按照項(xiàng)目輕重緩急和預(yù)期成果及時(shí)效，合理排序，納入部門項(xiàng)目庫，同時(shí)提出專項(xiàng)資金預(yù)算實(shí)施的績效目標(biāo)，并將項(xiàng)目可行性論證報(bào)告、支出預(yù)算等情況及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門審核。
　?。ǘｍ?xiàng)資金預(yù)算的評審。
　　財(cái)政部門根據(jù)事權(quán)部門提報(bào)的項(xiàng)目可行性論證報(bào)告及支出預(yù)算等情況，組織全面評審，確定專項(xiàng)資金預(yù)算績效目標(biāo)，形成專項(xiàng)資金預(yù)算評審報(bào)告，并反饋事權(quán)部門。
　　事權(quán)部門根據(jù)財(cái)政部門反饋的專項(xiàng)資金預(yù)算評審報(bào)告，對其項(xiàng)目或支出預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，具體組織本部門及所屬單位專項(xiàng)資金預(yù)算的實(shí)施工作。
　　財(cái)政部門結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，按照項(xiàng)目的輕重緩急和預(yù)期成果及時(shí)效進(jìn)行排序，納入財(cái)政項(xiàng)目庫，實(shí)行滾動(dòng)管理。對評審結(jié)果差、不合理、不科學(xué)的項(xiàng)目及支出預(yù)算未細(xì)化的，當(dāng)年預(yù)算不予安排。
　?。ㄈｍ?xiàng)資金預(yù)算的實(shí)施。
　　專項(xiàng)資金預(yù)算經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，事權(quán)部門要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施。執(zhí)行過程中，因項(xiàng)目終止、撤銷、變更等引起預(yù)算調(diào)整的，事權(quán)部門應(yīng)按規(guī)定程序申報(bào)，不得自行調(diào)整。屬政府采購目錄范圍的，一律實(shí)行政府采購；凡未提報(bào)政府采購預(yù)算計(jì)劃的，財(cái)政部門一律不予實(shí)行政府采購和撥付資金。
　　財(cái)政部門要建立專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行績效跟蹤檢查制度，全面跟蹤財(cái)政專項(xiàng)資金申請、審核、支付、清算及核算等環(huán)節(jié)，對專項(xiàng)資金預(yù)算實(shí)施過程實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并對實(shí)施過程進(jìn)行客觀公正的評價(jià)，同時(shí)將評價(jià)情況一并納入績效評價(jià)報(bào)告。審計(jì)部門要加大對專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)力度，重點(diǎn)關(guān)注專項(xiàng)資金使用績效。
　?。ㄋ模ｍ?xiàng)資金預(yù)算的績效評價(jià)。
　　專項(xiàng)資金預(yù)算實(shí)施完成后，事權(quán)部門要依據(jù)專項(xiàng)資金預(yù)算評審確定的績效目標(biāo)，對其實(shí)施結(jié)果進(jìn)行自我評價(jià)，形成績效評價(jià)報(bào)告，送財(cái)政部門備案。財(cái)政部門根據(jù)事權(quán)部門的自評情況，組織有關(guān)人員對其績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、資金使用的合理性和有效性、取得經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益以及實(shí)施過程評價(jià)等情況進(jìn)行綜合評價(jià)，形成專項(xiàng)資金預(yù)算績效評價(jià)報(bào)告。對跨年度項(xiàng)目，根據(jù)預(yù)算年度完成情況，實(shí)行階段性評價(jià)和完成結(jié)果評價(jià)。
　　四、主要措施
　?。ㄒ唬┙ｍ?xiàng)資金績效預(yù)算評價(jià)獎(jiǎng)懲約束制度。逐步建立專項(xiàng)資金預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合的獎(jiǎng)懲約束機(jī)制，增強(qiáng)專項(xiàng)資金分配和使用的績效意識，充分發(fā)揮專項(xiàng)資金的效益。財(cái)政部門應(yīng)將績效預(yù)算評價(jià)結(jié)果和審計(jì)結(jié)果，作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。事權(quán)部門應(yīng)對績效評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告中指出的問題，深入剖析原因，制定切實(shí)可行的改進(jìn)措施。對專項(xiàng)資金使用效益好的項(xiàng)目，財(cái)政部門在下一年度預(yù)算安排時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮和重點(diǎn)支持；對進(jìn)展緩慢、效益低下的項(xiàng)目，取消或相應(yīng)減少以后年度預(yù)算；當(dāng)年項(xiàng)目未實(shí)施或項(xiàng)目中止、撤銷的，年終收回全部資金。
　?。ǘ┙ｍ?xiàng)資金績效預(yù)算評價(jià)結(jié)果信息公開制度。為增強(qiáng)專項(xiàng)資金使用的合理性和透明度，對專項(xiàng)資金績效預(yù)算評價(jià)結(jié)果，財(cái)政、審計(jì)等部門要定期向市政府報(bào)告，并經(jīng)市政府同意后，在一定范圍內(nèi)，有選擇地披露社會(huì)公眾關(guān)注度高的專項(xiàng)資金使用績效情況，接受社會(huì)公眾監(jiān)督，增強(qiáng)專項(xiàng)資金使用的公開性和透明度，引導(dǎo)專項(xiàng)資金實(shí)現(xiàn)符合社會(huì)公眾所期望的使用效果。
　?。ㄈ┙ｍ?xiàng)資金使用責(zé)任追究制度。財(cái)政、審計(jì)等部門要加大專項(xiàng)資金使用的監(jiān)督檢查力度，對虛報(bào)、冒領(lǐng)、截留、挪用、滯留應(yīng)下?lián)苜Y金，以及擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)等違反規(guī)定使用財(cái)政資金的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）、《山東省財(cái)政監(jiān)督條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，對違規(guī)利用財(cái)政資金獲取的收益限期退還；對單位給予警告或者通報(bào)批評；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人實(shí)行行政問責(zé)，并按規(guī)定給予處分。
　　財(cái)政專項(xiàng)資金績效預(yù)算管理涉及面廣，專業(yè)性較強(qiáng)，操作難度大。在具體實(shí)施過程中，將先選擇部分具有代表性和社會(huì)關(guān)注度高的專項(xiàng)資金，特別是涉及民生的專項(xiàng)資金試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步擴(kuò)大績效預(yù)算實(shí)施范圍，最終全面推行專項(xiàng)績效預(yù)算管理，具體實(shí)施辦法由財(cái)政部門另行制定。各部門各單位要將財(cái)政專項(xiàng)資金績效預(yù)算管理作為一項(xiàng)重要工作來抓，切實(shí)提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、高效運(yùn)行。
　　

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