各區(qū)、市人民政府，市政府各部門，市直各單位：
現(xiàn)將《青島市政府債務(wù)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
青島市政府債務(wù)管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)的監(jiān)督管理，規(guī)范政府債務(wù)舉借、償還行為，防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府債務(wù)，包括以下三類：
?。ㄒ唬┦小^(qū)（市）政府及其財(cái)政部門依法舉借、轉(zhuǎn)貸或提供擔(dān)保的債務(wù)；
（二）其他部門和單位依法舉借，由財(cái)政性資金安排償還全部或部分本金的債務(wù)；
?。ㄈ┦聵I(yè)單位依法舉借，由其事業(yè)收入安排償還本息的債務(wù)。
政府直屬國(guó)有投資公司經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)，為承辦公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)依法舉借的債務(wù)，按照第（二）類政府債務(wù)進(jìn)行管理。
第三條 青島保稅區(qū)和青島高新區(qū)依法舉借政府債務(wù)的，按照區(qū)（市）政府舉借政府債務(wù)進(jìn)行管理。
按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，鎮(zhèn)政府不得舉借政府債務(wù)。
第四條 政府債務(wù)的舉借實(shí)行分類管理。第（一）、（二）類政府債務(wù)實(shí)行審批制管理，第（三）類政府債務(wù)實(shí)行備案制管理。
第五條 市、區(qū)（市）財(cái)政部門是同級(jí)政府債務(wù)的管理部門，按照職責(zé)具體負(fù)責(zé)研究制定政府債務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃，擬定政府債務(wù)管理制度，編制政府債務(wù)預(yù)算，落實(shí)政府債務(wù)還款資金，辦理政府債務(wù)審批、備案事宜。
發(fā)展改革、監(jiān)察等部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，做好政府債務(wù)相關(guān)管理工作。
第二章 預(yù)算管理
第六條 第（一）、（二）類政府債務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。市、區(qū)（市）財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照“明確責(zé)任、量力而行、注重績(jī)效、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，結(jié)合現(xiàn)行債務(wù)規(guī)模、財(cái)政收支預(yù)算、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃等，編制年度政府債務(wù)預(yù)算，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)。
第七條 政府債務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┥夏甓葌鶆?wù)余額；
（二）預(yù)算年度債務(wù)收支預(yù)算；
?。ㄈ﹤鶆?wù)收入來源；
?。ㄋ模┻€款資金來源；
?。ㄎ澹﹤鶆?wù)資金用途等。
第八條 每年由財(cái)政部門提出政府債務(wù)預(yù)算的編制原則、編報(bào)方法、編報(bào)格式和報(bào)送時(shí)間，并隨同下一年度部門預(yù)算編制通知一并下達(dá)。
第九條 政府債務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)充分考慮利率、匯率變動(dòng)等因素，努力降低由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
第十條 政府債務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)后，各部門和單位要嚴(yán)格執(zhí)行，如需新增舉借政府債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)同級(jí)政府確定的意見，對(duì)年度政府債務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。
第十一條 區(qū)（市）政府批準(zhǔn)的政府債務(wù)預(yù)算，應(yīng)由同級(jí)財(cái)政部門于每年12月底前報(bào)市財(cái)政部門備案。
第三章 審批、備案與舉借
第十二條 政府債務(wù)的規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和財(cái)政承受能力相適應(yīng)。
第十三條 部門和單位舉借政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批或備案，并提交以下資料：
?。ㄒ唬┡e借政府債務(wù)申請(qǐng)書（備案表），申請(qǐng)書（備案表）應(yīng)當(dāng)載明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容，債務(wù)數(shù)額、期限、利率，項(xiàng)目配套資金，償還債務(wù)資金來源，擔(dān)保以及質(zhì)押、抵押情況，償債的行政責(zé)任人等；
（二）經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告；
?。ㄈ┫嚓P(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表；
?。ㄋ模┴?cái)政部門要求提供的其他相關(guān)資料。
第十四條 對(duì)于第（一）、（二）類政府債務(wù)，由財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)舉借政府債務(wù)申請(qǐng)書進(jìn)行審查，提出審查意見，并報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)。
對(duì)于第（三）類政府債務(wù)，由借款人的上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)對(duì)借款的必要性、可行性和還款資金落實(shí)情況進(jìn)行審查，將審查意見連同舉借政府債務(wù)備案表一并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。
第十五條 有下列情形之一的，政府及其財(cái)政部門不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)：
?。ㄒ唬﹥斶€債務(wù)資金來源和責(zé)任未落實(shí)的；
（二）舉借或提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國(guó)家、省市明令禁止項(xiàng)目的；
?。ㄈ┏^財(cái)政承受能力，容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的；
?。ㄋ模┢渌粦?yīng)由政府承擔(dān)債務(wù)責(zé)任的。
第十六條 部門和單位未經(jīng)批準(zhǔn)舉債的，財(cái)政部門不得納入政府債務(wù)預(yù)算，已舉借債務(wù)的還款資金由借款人自行解決。
第十七條 舉借政府債務(wù)申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，舉借政府債務(wù)的部門和單位應(yīng)當(dāng)按原出具的承諾和申請(qǐng)，落實(shí)配套資金等有關(guān)事項(xiàng)；對(duì)不能落實(shí)的，原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)可以撤銷對(duì)舉借政府債務(wù)的批準(zhǔn)文件。
第十八條 需要由市政府或市財(cái)政部門轉(zhuǎn)貸的債務(wù)，轉(zhuǎn)貸人應(yīng)當(dāng)事先報(bào)市政府或市財(cái)政部門批準(zhǔn)。對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)貸的債務(wù)，由轉(zhuǎn)貸人與市政府或市財(cái)政部門簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議。其中，轉(zhuǎn)貸人為區(qū)（市）政府或其財(cái)政部門的，應(yīng)當(dāng)向市政府或市財(cái)政部門出具還款承諾；轉(zhuǎn)貸人為其他部門和單位的，應(yīng)當(dāng)提供第三方擔(dān)?；蛸|(zhì)押、抵押。
第十九條 政府及其所屬部門和單位不得違反《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定提供擔(dān)保。
需要由市政府或市財(cái)政部門依法提供擔(dān)保的債務(wù)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)事先報(bào)市政府或市財(cái)政部門批準(zhǔn)。對(duì)批準(zhǔn)擔(dān)保的債務(wù)，債務(wù)人為區(qū)（市）政府或其財(cái)政部門的，應(yīng)當(dāng)向市政府或市財(cái)政部門出具還款承諾；債務(wù)人為其他部門和單位的，應(yīng)當(dāng)向市政府或市財(cái)政部門提供反擔(dān)保。
第二十條 使用政府債務(wù)資金的部門和單位為最終償債人。最終償債人的法人代表為償債行政責(zé)任人，對(duì)政府債務(wù)承擔(dān)行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第四章 資金使用與償還
第二十一條 第（一）、（二）類政府債務(wù)資金，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政資金管理辦法，全部納入財(cái)政管理。
使用第（三）類政府債務(wù)資金的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度、基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，對(duì)政府債務(wù)資金進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并接受財(cái)政等部門的監(jiān)督。
第二十二條 舉借政府債務(wù)的部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途，合理使用政府債務(wù)資金，不得挪作他用。確需變更用途的，應(yīng)當(dāng)按照原程序重新報(bào)批。
第二十三條 使用政府債務(wù)資金的項(xiàng)目，需要進(jìn)行招標(biāo)或政府采購(gòu)的，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，實(shí)行招標(biāo)或政府采購(gòu)。
第二十四條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立政府債務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)制度，并對(duì)政府債務(wù)資金使用情況和實(shí)施效果開展績(jī)效評(píng)價(jià)。
使用政府債務(wù)資金的部門和單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成后，向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送政府債務(wù)資金使用情況績(jī)效報(bào)告。
第二十五條 使用政府債務(wù)的部門和單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照借款審批時(shí)確定的還款資金來源，落實(shí)還款資金，及時(shí)足額償還債務(wù)。
第二十六條 轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù)，轉(zhuǎn)貸人必須嚴(yán)格按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償債義務(wù)。對(duì)未按期足額償還的，市財(cái)政部門代為履行償債義務(wù)后，按轉(zhuǎn)貸協(xié)議約定實(shí)行追償，并暫停辦理新的轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目。其中，區(qū)（市）政府或其財(cái)政部門轉(zhuǎn)貸的債務(wù)，由市財(cái)政部門對(duì)應(yīng)償還的本息和違約金通過財(cái)政體制結(jié)算扣回。轉(zhuǎn)貸人為其他部門和單位的，市財(cái)政部門通過第三方擔(dān)?；蛸|(zhì)押、抵押實(shí)施追償。
第二十七條 最終償債人實(shí)行重組、改制、破產(chǎn)等涉及政府債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)事前征求財(cái)政部門的意見，并按照法律法規(guī)規(guī)定重新確定債務(wù)人和擔(dān)保人后，有關(guān)部門方可辦理重組、改制、破產(chǎn)或其他經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)變更的批準(zhǔn)手續(xù)。
第五章風(fēng)險(xiǎn)防范
第二十八條 市、區(qū)（市）政府應(yīng)當(dāng)建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案。各區(qū)（市）財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將防范措施及債務(wù)管理有關(guān)情況報(bào)市財(cái)政部門備案。
第二十九條 市財(cái)政部門負(fù)責(zé)建立政府債務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系，并根據(jù)本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和財(cái)政收支情況，定期對(duì)政府債務(wù)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。
政府債務(wù)主要預(yù)警指標(biāo)如下：
?。ㄒ唬﹥攤?。償債率主要用于考察當(dāng)年債務(wù)支出占地方財(cái)政一般預(yù)算收入的比例，確保當(dāng)年有足夠的財(cái)力償還本息。
償債率=當(dāng)年由財(cái)政性資金償還的政府債務(wù)本息÷當(dāng)年地方財(cái)政一般預(yù)算收入
?。ǘ┴?fù)債率。負(fù)債率主要反映政府債務(wù)的存量情況，考察在財(cái)政收入動(dòng)態(tài)增長(zhǎng)的前提下，各級(jí)政府能夠承受的債務(wù)總量。
負(fù)債率=當(dāng)年債務(wù)余額÷當(dāng)年地方財(cái)政一般預(yù)算收入
?。ㄈ﹤鶆?wù)逾期率。債務(wù)逾期率主要反映當(dāng)前及歷史債務(wù)的償還情況，考察政府的還債能力。
債務(wù)逾期率=累計(jì)逾期債務(wù)金額÷累計(jì)到期債務(wù)金額
具體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，由市財(cái)政部門另行制定。
第三十條 市、區(qū)（市）財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立償債準(zhǔn)備制度，設(shè)立償債準(zhǔn)備金。償債準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)實(shí)行專戶管理，滾存使用。年末償債準(zhǔn)備金余額應(yīng)當(dāng)不低于年末政府債務(wù)余額的2%。償債準(zhǔn)備金的安排及使用情況，應(yīng)當(dāng)在債務(wù)預(yù)算中體現(xiàn)。
償債準(zhǔn)備金的具體管理辦法，由市財(cái)政部門另行制定。
第三十一條 償債準(zhǔn)備金主要用于以下事項(xiàng)：
?。ㄒ唬浹a(bǔ)因利率或匯率變化等不可預(yù)見因素產(chǎn)生的債務(wù)支出預(yù)算缺口；
?。ǘ┺D(zhuǎn)貸或擔(dān)保事項(xiàng)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)債務(wù)后，由財(cái)政部門代為償還的債務(wù)本息；
?。ㄈ┮蚝虽N或減免政策變化等特殊因素而無法收回的政府債務(wù)；
?。ㄋ模┙?jīng)政府批準(zhǔn)的其他償債事項(xiàng)。
第三十二條 償債準(zhǔn)備金可以包括以下資金來源：
?。ㄒ唬┴?cái)政預(yù)算安排的資金；
（二）追回代償?shù)膫鶆?wù)本息；
?。ㄈ┦杖〉牧P息和滯納金；
?。ㄋ模Ｓ觅~戶利息收入；
?。ㄎ澹┢渌Y金。
第六章 監(jiān)督管理
第三十三條 財(cái)政、發(fā)展改革、審計(jì)、監(jiān)察等部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對(duì)政府債務(wù)實(shí)施監(jiān)督檢查。
第三十四條 區(qū)（市）政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身財(cái)力承受能力，適度舉債。市財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)（市）債務(wù)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行考核，考核結(jié)果納入全市目標(biāo)績(jī)效考核體系。
第三十五條 政府債務(wù)的舉借、使用、償還和提供擔(dān)保等情況列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，其審計(jì)結(jié)果作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部的依據(jù)。
第三十六條 政府部門、單位及其工作人員不按本辦法規(guī)定履行工作職責(zé)的，由監(jiān)察部門依法追究其行政責(zé)任。
第三十七條 對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)，或違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法規(guī)定提供擔(dān)保，或使用和管理政府債務(wù)不當(dāng)?shù)?，按照《?cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）和《山東省財(cái)政監(jiān)督條例》等有關(guān)規(guī)定處理。
第七章 附則
第三十八條 本辦法所稱財(cái)政性資金是指納入地方財(cái)政一般預(yù)算、政府性基金預(yù)算和財(cái)政專戶管理的資金。
第三十九條 區(qū)（市）政府可根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定本區(qū)（市）政府債務(wù)管理辦法。
第四十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
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