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各區(qū)（市）教體局、財政局，高新區(qū)黨群工作部，市教育局直屬各單位：
為規(guī)范全市中小學(xué)校（含幼兒園，以下簡稱“學(xué)?！保┦程秘攧?wù)管理行為，健全學(xué)校食堂財務(wù)制度，完善食堂財務(wù)內(nèi)控體系，規(guī)范食堂會計核算，嚴肅財經(jīng)紀律，不斷提高食堂財務(wù)管理水平，根據(jù)省教育廳、省財政廳《關(guān)于加強中小學(xué)校食堂財務(wù)管理的意見》（魯教財發(fā)〔2021〕1號）以及《山東省教育廳關(guān)于進一步加強中小學(xué)校食堂會計核算工作的通知》（魯教財函〔2021〕12號）要求,結(jié)合我市實際，提出以下意見。
一、總體要求
學(xué)校食堂要以服務(wù)師生、保障健康為宗旨，堅持“公益性、非營利性”和“厲行節(jié)約、反對浪費”的原則，切實保障師生膳食質(zhì)量、營養(yǎng)健康和學(xué)校食品安全。學(xué)校食堂財務(wù)管理實行法人負責(zé)制，校長是第一責(zé)任人。學(xué)校食堂財務(wù)納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，獨立開展會計核算，單獨開設(shè)食堂銀行賬戶，單獨設(shè)置會計賬簿，保證食堂收支平衡，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對食堂收支和成本實行明細核算。學(xué)生和教師的伙食收入、支出、結(jié)余情況，分明細獨立核算。
二、具體工作要求
（一）加強自營食堂收入管理
1.規(guī)范確認食堂收入。學(xué)校食堂預(yù)收的伙食費要在每月末按師生實際就餐次數(shù)和金額進行結(jié)算，并按月以結(jié)算金額由預(yù)收款結(jié)轉(zhuǎn)為伙食費收入。積極推行網(wǎng)上繳費，原則上伙食費不得以現(xiàn)金方式收取，收取的伙食費應(yīng)及時存入食堂賬戶。嚴禁學(xué)校將上級部門、財政部門安排的食堂補助經(jīng)費存入教職工個人就餐卡。
2.合理確定伙食標準。各區(qū)（市）教體局、局屬各單位要制定具體的食堂飯菜定價機制，食堂伙食費標準應(yīng)遵循成本補償和非營利原則，經(jīng)學(xué)校膳食管理委員會集體研究合理確定價格，并實行價格公示制度。不得違規(guī)向?qū)W生加價收費。
3.規(guī)范磁卡充值管理。使用就餐磁卡結(jié)算的學(xué)校食堂，學(xué)校要指定專人負責(zé)磁卡管理。首次發(fā)放磁卡應(yīng)免費，補辦磁卡時只能收取磁卡成本費。通過網(wǎng)絡(luò)充值的，要做好磁卡充值、消費、結(jié)余的核對工作，如有不符的要查明原因，及時處理。
（二）規(guī)范自營食堂成本支出管理
1.嚴格控制成本開支。學(xué)校食堂要以日常經(jīng)營服務(wù)活動所必需的各項直接支出作為核算依據(jù)。學(xué)校食堂要嚴格按規(guī)定配備工作人員，鼓勵有條件的區(qū)（市）為學(xué)校食堂保障從業(yè)人員經(jīng)費。學(xué)校教職工的工資福利費、與食堂經(jīng)營管理無關(guān)的設(shè)備購置費、招待費、辦公費等，均不得在食堂經(jīng)費列支。
2.規(guī)范做好資產(chǎn)管理。學(xué)校食堂購入的資產(chǎn)要及時入賬，定期對食堂資產(chǎn)盤點清查，及時掌握資產(chǎn)的運行狀態(tài)。加強學(xué)校食堂庫存物資管理，建立工作臺賬，嚴格執(zhí)行每日出入庫制度，確保各類資產(chǎn)物資賬賬相符、賬實相符、安全完整。
（三）嚴格自營食堂結(jié)余及負債管理
學(xué)校食堂要按月開展收支核算，收支基本平衡，確保歷年累計結(jié)余控制在年度收入的3%以內(nèi)。食堂結(jié)余不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利，不得用于學(xué)校招待費支出或非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。學(xué)校要加強負債管理，建立健全食堂財務(wù)風(fēng)險控制機制，對不同性質(zhì)的負債分類管理并進行明細分類核算，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，不得長期掛賬。
（四）健全自營食堂內(nèi)控管理
1.加強信息化管理。鼓勵和支持學(xué)校食堂實行財務(wù)軟件信息化記賬。加強財務(wù)人員專業(yè)化、信息化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立健全覆蓋食堂管理各環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。
2.規(guī)范會計核算。學(xué)校食堂嚴格按照《山東省教育廳關(guān)于進一步加強中小學(xué)校食堂會計核算工作的通知》（魯教財函〔2021〕12號）要求，單獨設(shè)置會計科目、會計賬簿和會計報表，開展食堂會計核算工作。嚴格規(guī)范財務(wù)檔案立卷和保管，學(xué)校食堂可結(jié)合實際情況，在省級規(guī)定的會計科目基礎(chǔ)上，進一步添加下級明細科目。
3.科學(xué)設(shè)置崗位。學(xué)校食堂要設(shè)置會計、出納、物資保管員等崗位，并由學(xué)校正式在編人員擔(dān)（兼）任。各區(qū)（市）教體局每年要組織食堂財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力和工作水平。
4.規(guī)范編制財務(wù)報表。學(xué)校食堂要每月編制財務(wù)報表，財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、食堂收支成本核算明細表等，年末應(yīng)將食堂的報表信息并入學(xué)校相關(guān)報表的相應(yīng)項目。
5.推行大宗食品統(tǒng)一配送。嚴格按照省教育廳、省財政廳、省市場監(jiān)督管理局《關(guān)于加強學(xué)校大宗食品統(tǒng)一配送管理工作的意見》（魯教體函〔2020〕17號）要求，實現(xiàn)米、面、油、水（海）產(chǎn)品、生鮮肉、蛋類、豆制品、調(diào)味品等大宗食品統(tǒng)一采購。
三、強化監(jiān)督管理
（一）實行財務(wù)公示制度
自營食堂要每月對采購物品品種、數(shù)量、價格及收入、支出結(jié)余等情況進行公示，自覺接受由食堂管理人員、教職工代表、學(xué)生和家長代表組成的膳食管理委員會的監(jiān)督。每月由學(xué)校膳食管理委員會對食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進行滿意度測評，對飯菜質(zhì)量、數(shù)量、價格等方面監(jiān)督和考評。
（二）加強內(nèi)部監(jiān)督
學(xué)校要高度重視食堂財務(wù)管理工作，認真履行監(jiān)督責(zé)任，制定食堂財務(wù)管理制度和崗位職責(zé)，完善食堂運行民主監(jiān)督機制，學(xué)校食堂重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策須經(jīng)學(xué)校黨委（黨總支、黨支部）會議集體研究決定。
（三）加強外部監(jiān)督
各區(qū)（市）教體局應(yīng)每年對學(xué)校食堂財務(wù)管理工作進行專項檢查和定期審計。對伙食質(zhì)次價高、賬目不清、收支及物資管理不規(guī)范的要限期整改；對私設(shè)“小金庫”，擠占、挪用學(xué)生伙食費的違規(guī)違紀行為要嚴肅查處。
四、其他事項
本意見未提及的其他事項，按照省教育廳、省財政廳《關(guān)于加強中小學(xué)校食堂財務(wù)管理的意見》（魯教財發(fā)〔2021〕1號）要求執(zhí)行。
本意見自印發(fā)之日起施行，有效期至2025年4月30日。
青島市教育局 青島市財政局
2022年9月20日
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37020202000341號