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各有關(guān)部門、市屬企業(yè)：

為進(jìn)一步加強國有資本經(jīng)營預(yù)算收入管理，完善國有資本收益上交機(jī)制，現(xiàn)將《青島市市級國有資本收益收取管理辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真執(zhí)行。

? ? ?青島市財政局

2025年9月24日

青島市市級國有資本收益收取管理辦法

?第一章總則

?第一條??為規(guī)范市級國有資本收益收取管理，確保及時足額上交國有資本收益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律法規(guī)和《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的意見》（國發(fā)〔2024〕2號）、《青島市市級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法》（青政辦字〔2024〕39號）等規(guī)定，并參照《山東省省級國有資本收益收取管理辦法》（魯財資〔2024〕10號）制定本辦法。

第二條??本辦法適用于市級財政部門、國有資本經(jīng)營預(yù)算單位（以下簡稱“預(yù)算單位”）和國有資本經(jīng)營預(yù)算企業(yè)（以下簡稱“預(yù)算企業(yè)”）國有資本收益的申報、核定、上交、監(jiān)督等事項。

第三條??本辦法所稱市級國有資本收益，是指市政府以所有者身份依法取得的各種國有資本收益，具體包括：

（一）利潤收入，即預(yù)算企業(yè)中的國有獨資、國有全資企業(yè)及企業(yè)化管理事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上交的利潤(已有規(guī)定的除外)，以及經(jīng)市政府同意，在按規(guī)定比例上交利潤的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)上交的固定數(shù)額利潤；

（二）股利、股息收入，即預(yù)算單位持有股權(quán)的國有控股、參股企業(yè)應(yīng)付預(yù)算單位的股息紅利收入；

（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓或出售預(yù)算單位持有的國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）形成的凈收入;

（四）清算收入，即預(yù)算單位持有股權(quán)的國有獨資、國有全資企業(yè)清算凈收入以及國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）分享的清算凈收入；

（五）其他國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。

第四條　市級國有資本收益應(yīng)當(dāng)按照財政國庫集中收繳制度有關(guān)規(guī)定直接上交市級財政，納入市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入管理。

第五條　財政部門負(fù)責(zé)收取市級國有資本收益，預(yù)算單位負(fù)責(zé)組織所監(jiān)管（所屬）預(yù)算企業(yè)上交國有資本收益。

第二章 ?國有資本收益申報

第六條??按照下年度國有資本經(jīng)營預(yù)算編制要求，預(yù)算企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合分析本企業(yè)本年度經(jīng)營狀況、預(yù)計全年財務(wù)指標(biāo)完成情況等因素，科學(xué)準(zhǔn)確測算應(yīng)交國有資本收益；預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)對所監(jiān)管（所屬）企業(yè)盈利、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等情況進(jìn)行測算審核后，全面完整提出本單位國有資本經(jīng)營預(yù)算收入建議，報送財政部門。

第七條 ?財政部門審核匯總國有資本經(jīng)營預(yù)算收入建議，編制市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入草案報市政府審定后，按規(guī)定報市人民代表大會審查和批準(zhǔn)。提交市人民代表大會審議的預(yù)算收入草案，應(yīng)分行業(yè)或者企業(yè)編列。

第八條??年度預(yù)算執(zhí)行中，根據(jù)市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支政策和中長期國有資本收支規(guī)劃，預(yù)算單位印發(fā)年度國有資本收益申報通知，組織預(yù)算企業(yè)申報國有資本收益。

第九條　預(yù)算企業(yè)根據(jù)通知要求及時申報，如實填寫《企業(yè)國有資本收益申報表》。具體申報時間及要求如下：

（一）利潤收入。每年7月底前，國有獨資、國有全資企業(yè)及企業(yè)化管理事業(yè)單位，以年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)申報，并附送審計中介機(jī)構(gòu)出具的涵蓋年度合并財務(wù)情況的審計報告，應(yīng)交收益為零的也需申報。

（二）股利、股息收入。在股東會或者股東大會（未設(shè)立股東會或者股東大會的為董事會，下同）表決日起30個工作日內(nèi)，由國有資本控股、參股企業(yè)據(jù)實申報，并附送審計中介機(jī)構(gòu)出具的涵蓋年度合并財務(wù)情況的審計報告、股東會或股東大會的決議文件和決議通過的利潤分配方案。

（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之日起30個工作日內(nèi)，由預(yù)算企業(yè)或者預(yù)算單位授權(quán)的機(jī)構(gòu)據(jù)實申報，并附送產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估報告。

（四）清算收入。在清算組或者管理人編制剩余財產(chǎn)分配方案之日起30個工作日內(nèi)，由清算組或者管理人據(jù)實申報，并附送審計中介機(jī)構(gòu)出具的清算報告，涉及資產(chǎn)評估項目應(yīng)附送經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估報告。

（五）其他國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。在收益確定之日起30個工作日內(nèi)，由有關(guān)單位申報，并附送有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生和金額確認(rèn)的資料。

第十條　國有獨資、國有全資企業(yè)及企業(yè)化管理事業(yè)單位計算當(dāng)年應(yīng)交利潤時，可從歸母凈利潤中扣除當(dāng)年按規(guī)定提取的法定公積金。

第十一條　國有獨資、國有全資企業(yè)及企業(yè)化管理事業(yè)單位應(yīng)交利潤的上交比例為30%，以后年度需要調(diào)整的，由財政部門會同有關(guān)部門提出調(diào)整方案，報市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

對預(yù)算企業(yè)申報年度應(yīng)交國有資本收益不足10萬元的，經(jīng)預(yù)算單位、財政部門核定后，可予以免交。

第十二條　國有資本控股、參股企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法分配年度凈利潤。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)依法履行出資人職責(zé)，研究提出利潤分配意見，原則上不低于同類國有獨資企業(yè)收益上交水平，由國有股股東或其委派的董事，在股東會或股東大會上提出。

國有資本控股、參股企業(yè)應(yīng)付國有投資者的股利、股息，按照股東會或者股東大會決議通過的利潤分配方案執(zhí)行，全額申報，審議決定上年利潤分配方案的時間原則上不晚于當(dāng)年9月底。當(dāng)年不分配的，應(yīng)當(dāng)提供暫不分配的理由和依據(jù)，并附送股東會或者股東大會的決議。

第十三條??國有獨資、國有全資企業(yè)本級產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和國有資本控股、參股企業(yè)本級國有股權(quán)(股份)轉(zhuǎn)讓收入，全額申報。

第十四條??預(yù)算企業(yè)清算收入，以清算財產(chǎn)變價總收入依次扣減清算費用、共益?zhèn)鶆?wù)、拖欠職工的勞動債權(quán)、欠繳稅款并清償普通債務(wù)后的清算凈收入為基礎(chǔ)申報。國有控股、參股企業(yè)取得的清算收入中屬于預(yù)算單位應(yīng)分享的部分，按照預(yù)算單位持有股權(quán)（股份）所占比例據(jù)實申報。

第十五條??其他需要上交的國有資本經(jīng)營收入按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

?第三章 ?國有資本收益核定

?第十六條　財政部門和預(yù)算單位依據(jù)預(yù)算企業(yè)附送的審計報告、評估報告等相關(guān)材料，區(qū)別以下情況核定：

（一）利潤收入。根據(jù)預(yù)算企業(yè)審計報告反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)，扣減按規(guī)定提取的法定公積金，計算應(yīng)交利潤基數(shù)，按照規(guī)定上交比例計算核定。

（二）股利、股息收入。根據(jù)國有資本控股、參股企業(yè)利潤分配方案中確定的國有股獲得的股利、股息全額核定。

（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。根據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和資產(chǎn)評估報告等資料計算的轉(zhuǎn)讓凈收入（扣除轉(zhuǎn)讓費用）全額核定。

（四）清算收入。根據(jù)清算組或者管理人提交的企業(yè)清算報告計算的清算凈收入（扣除清算費用）全額核定。

（五）其他國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的財務(wù)會計資料據(jù)實核定。

第十七條　預(yù)算單位在收到預(yù)算企業(yè)上報的國有資本收益申報表及相關(guān)材料之日起15個工作日內(nèi)提出核定意見，報送財政部門復(fù)核，財政部門在10個工作日內(nèi)提出復(fù)核意見。

第四章 ?國有資本收益上交

第十八條　預(yù)算單位根據(jù)核定結(jié)果，向預(yù)算企業(yè)下達(dá)國有資本收益上交通知，并按照年初預(yù)算編報的政府收入分類科目（“10306國有資本經(jīng)營收入”款級以下相關(guān)科目）開具“非稅收入電子繳款通知書”。

第十九條　預(yù)算企業(yè)或經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算單位下達(dá)的國有資本收益上交通知和非稅收入電子繳款通知書，在規(guī)定時間內(nèi)，辦理國有資本收益繳庫手續(xù)。

第二十條　經(jīng)市政府同意，財政部門向相關(guān)預(yù)算單位下達(dá)國有資本收益收取通知，預(yù)算單位組織所監(jiān)管（所屬）企業(yè)及時上交固定數(shù)額利潤。

第二十一條??預(yù)算企業(yè)國有資本利潤收入采取預(yù)交方式，即第二季度末預(yù)交，預(yù)交額原則上不低于預(yù)算企業(yè)年度預(yù)算應(yīng)交額的50%，依據(jù)財務(wù)報表實際應(yīng)交額低于年度預(yù)算應(yīng)交額50%的，按照其實際應(yīng)交額全額預(yù)交。第三季度根據(jù)預(yù)算單位審定的數(shù)額匯算清繳，原則上應(yīng)于9月底前將國有資本利潤收入全部上交國庫。

預(yù)算企業(yè)股利、股息收入，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，清算收入和其他國有資本經(jīng)營收入，應(yīng)在申報日后3個月內(nèi)一次性交清，原則上不跨預(yù)算年度。

第五章 ?監(jiān)督檢查

第二十二條??預(yù)算企業(yè)應(yīng)依法依規(guī)，及時準(zhǔn)確申報、上交國有資本收益，并對申報材料的真實性負(fù)責(zé)。

第二十三條??預(yù)算單位應(yīng)履行監(jiān)督管理責(zé)任，督促預(yù)算企業(yè)按時足額申報、上交國有資本收益。

第二十四條 ?在財會監(jiān)督、審計監(jiān)督等監(jiān)督檢查工作中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算企業(yè)因少計利潤導(dǎo)致少交國有資本收益以及其他應(yīng)交未交國有資本收益的，財政部門依據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果核定應(yīng)補交的國有資本收益，由預(yù)算單位組織預(yù)算企業(yè)按時足額上交。

第二十五條??預(yù)算企業(yè)法定代表人為國有資本收益申報和上交的第一責(zé)任人。預(yù)算單位將預(yù)算企業(yè)按規(guī)定及時足額上交國有資本收益的情況納入企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核。預(yù)算企業(yè)未按要求上交國有資本收益的,不予兌現(xiàn)企業(yè)負(fù)責(zé)人績效年薪。

第二十六條??財政部門依法對預(yù)算單位和預(yù)算企業(yè)的國有資本收益申報、核定、上交等情況開展財會監(jiān)督。凡隱瞞、截留、不交或少交國有資本收益的，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理處罰。

第六章 ?附則

第二十七條??各區(qū)（市）人民政府對本級國有資本收益收取管理可參照本辦法執(zhí)行，也可結(jié)合本地區(qū)實際，制定具體管理辦法。

第二十八條??本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條??劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鸬钠髽I(yè)（簡稱“劃轉(zhuǎn)企業(yè)”）的國有資本收益收取，除按照上述程序申報外，還需按照《山東省財政廳關(guān)于國有資本劃轉(zhuǎn)充實社?；鸷笫找娣峙溆嘘P(guān)事宜的通知》（魯財資〔2021〕26號）要求，同步提報《劃轉(zhuǎn)企業(yè)分配省財欣公司收益情況表》。

第三十條??本辦法自印發(fā)之日起施行。《青島市市級國有資本收益收取管理辦法》（青財資〔2022〕1號）同時廢止。

?附件：1.企業(yè)國有資本收益（應(yīng)交利潤）申報表.doc

? ? ? ? ? ? ? ? ? 2.企業(yè)國有資本收益（國有股股利、股息）申報表.do

? ? ? ? ? ? ? ? ? 3.企業(yè)國有資本收益（國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）申報表.doc

? ? ? ? ? ? ? ? ? 4.企業(yè)國有資本收益（企業(yè)清算收入）申報表.doc

? ? ? ? ? ? ? ? ? 5.劃轉(zhuǎn)企業(yè)分配省財欣公司收益情況表.doc